一文了解企业注销:注销规定、注销流程、注意事项~

一文了解企业注销:注销规定、注销流程、注意事项~

公司注销前

5个动作,让你少交冤枉税!


企业做税务注销前,一定要注意这5个问题,提前进行规划,避免补税!

01
注销时,企业欠了老板300万无力偿还,该怎么办?

有一家公司注册资本30万元,经营期间,老板一直给公司填补资金。注销时,公司已经无力还款,老板也认为公司是自己的,不需要还了。因此,账面上还挂着“其他应付款300万元”“未分配利润-60万元”

结果,注销过程中税务局认定,老板放弃债权的300万“其他应付款”,是企业的重组收入,计入到当年的应纳税所得额中,最终公司补缴了62.5万元的企业所得税,同时由于公司最后的盈余有38万元,比注册资本还要多8万,税务局又让老板补缴了个人所得税1.6万。

共计补缴了64.1万的税。

估计这位老板要抱头痛哭了,企业经营亏损也就算了,注销居然还要补税这么多!

但是,税务局的做法可是符合税法规定的。为了避免这种情况,企业就要提前进行筹划了。

在清算前,老板可以自有流动资金对企业进行增资,注意要在转账的备注中注明“增资”,公司有了资金后再归还老板的借款,这样,企业的实收资本增加了,同时其他应付款也平账了。企业所得税和个人所得税都无需缴纳了,可是省了一大笔钱。

注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录。

02
企业还有留抵税额如何处理?

根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。

03

账面上的存货如何处理?

企业注销,按照清算的规定,账面上的存货应该分配给股东或者销售者,增值税上应该视同销售。

但是注意,视同销售的价格是存货的市场价格,而不是成本价!

还有一些公司,注销的时候账实不相符,账面上有存货,但仓库是空的。这种情况,非常可能被税务局认为瞒报收入。

因此,企业在日常经营中,有这种账实不符的情况要及时查找原因,进行账务处理。注销时发现的,也要根据实际情况调账或者自行补税!

如果是因为管理不善造成损失的,需要做进项税转出。

04
借给老板20万,一直没归还,怎么处理?

老板自公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息红利,按照20%扣缴个税。

05
供应商的钱不用归还了,怎么处理?

这个和借老板的钱不用归还是类似的道理,应该计入“营业外收入”缴纳企业所得税。

综合上文所述,企业注销前,应该重点关注“库存商品”、“其他应收款”、“其他应付款”、“应交税费-应交增值税”这几个科目。 

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